登录与功能选择登录电子税务局，依次点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】，进入申报界面。
确认式申报模式：系统自动预填开票数据，纳税人需核对税款所属期、预填数据及税费计算结果。若存在未开票收入，需按货物及劳务、服务/不动产/无形资产两类分别补录；若数据有误，点击【我要填表】切换至填表式模式，修改后提交并通过【预览报表】核对明细数据，确认无误后完成声明信息并提交申报。
填表式申报模式：系统默认预填发票等经营数据，纳税人可根据实际情况修改。享受减免政策的，需在“增值税减免税申报明细表”中选择减免性质代码及名称，并填写减免税额。若出现逻辑错误或表间比对异常，系统会提示修改：填写校验不通过时，需根据提示修正后重新提交；提示类申报比对不通过时，可选择【确认提交】直接申报或【返回修改】。
数据查询与核对登录电子税务局后，在“我的代办”中找到增值税及附加税申报，点击填写申报表，系统自动带出销售额及税额，需核对数据准确性。返回首页，在热门服务中点击【发票业务】—【发票查询统计】—【开票数据统计及发票领用查询】，选择全部票种及对应税款所属期，将查询结果与系统带出数据比对，若不一致需修改并填写准确数据。
销售额填写规则季度销售额未超30万元且开具普通发票的，企业填写在第10栏，个体工商户填写在第11栏；季度销售额超30万元的，普通发票销售额填写在第3栏，专用发票销售额填写在第2栏，第1栏为第2、3栏合计数。
进入方式通过【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【综合申报】—【通用申报(税及附征税费)】进入初始界面，或在搜索栏输入关键字模糊查询。选择所属日期起，点击【下一步】进入申报表页面。填写相关申报数据，确认无误后点击【下一步】进入数据确认页面。核对数据无误后点击【下一步】完成申报，系统提示成功后跳转至【税费申报及缴纳】—【税(费)缴纳】页面进行缴税。注意事项：
有专门申报表的税(费)种不适用通用申报功能，需到对应模块申报。外来（含跨区）报验的纳税人进行项目申报时可使用通用申报。
二、国家税务总局2026年新税法实施细则
1、《中华人民共和国增值税法实施条例》自2026年1月1日起施行，主要内容包括细化纳税人和征税范围、明确税率适用、确定应纳税额计算方法、完善税收优惠及健全征管措施。
2、一、细化纳税人和征税范围《条例》对增值税法规定的应税交易范围进行细化，明确货物、服务、无形资产、不动产的具体范畴。同时，进一步界定纳税人中“单位和个人”的分类标准，区分一般纳税人与小规模纳税人的认定条件，并明确服务、无形资产在境内消费的具体情形，例如跨境服务是否属于境内应税范围需根据消费地原则判断。
3、二、明确税率适用规则《条例》细化零税率适用范围，包括出口货物及跨境销售服务、无形资产的具体情形，如国际运输服务、航天运输服务等。针对一项应税交易涉及多个税率或征收率的情况，明确优先适用税率的原则，例如混合销售行为中主次业务税率的判定规则，减少实务中的争议。
4、三、确定应纳税额计算方法《条例》规范增值税扣税凭证种类，明确进项税额抵扣的具体条件，例如农产品收购发票、通行费电子发票等凭证的抵扣规则。同时，细化税务机关核定销售额的方法，针对视同销售、价格明显偏低等特殊情形，提供成本加成、市场对比等核定依据。此外，对进项税额转出、加计抵减等规则作出补充说明。
5、四、完善税收优惠政策《条例》明确免征增值税项目的具体标准，例如自2026年1月1日起，农业生产者销售自产农产品、医疗机构提供医疗服务等项目免征增值税。同时，设定小规模纳税人起征点：按月纳税的为月销售额10万元，按季纳税的为季度销售额30万元，按次纳税的为每次（日）销售额1000元。政策要求优惠范围、条件需公开，并建立动态评估机制，例如每两年对优惠政策效果进行评估并调整。
6、五、健全征管措施《条例》强化一般纳税人登记管理，明确登记时限、资料要求及未登记的处罚措施。规范增值税专用发票开具条件，例如禁止为非应税项目开具专票。细化纳税义务发生时间规则，例如采取预收款方式的，为货物发出的当天。此外，对出口退（免）税流程、涉税信息共享机制等作出规定，提升征管效率。